包會！手把手教你填增值稅防偽稅控設(shè)備全額抵減增值稅申報表~

2018/11/15 14:00:14

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增值稅納稅人購買增值稅防偽稅控設(shè)備可在增值稅應(yīng)納稅額中全額抵減，

想必大家都已經(jīng)知道了~

但如何填寫申報表？

怎樣才能享受到這項政策呢？

有些小伙伴還是不太清楚，

沒關(guān)系！

小編手把手包教包會??！

增值稅防偽稅控設(shè)備全額抵減增值稅申報表填報

涉及表格：

1、《增值稅納稅申報表附列資料（四）》：

需要將當(dāng)期發(fā)生的稅控設(shè)備費(fèi)及服務(wù)費(fèi)抵減金額填寫在第1欄第2列及第3列中，將本期需要使用抵稅的金額填寫在第4列中。若本期應(yīng)納稅額小于可抵減金額，將本期應(yīng)納稅額填寫在第4列中，余額填報在第5列中。

2、《增值稅減免稅申報明細(xì)表》：

“減稅性質(zhì)代碼及名稱”欄次選擇“0001129914購置增值稅稅控系統(tǒng)專用設(shè)備抵減增值稅”；其它欄次填報與附表四相同。

3、《增值稅納稅申報表(適用于一般納稅人)》主表：

第23欄‘應(yīng)納稅額減征額’將會根據(jù)附表四和《增值稅減免稅申報明細(xì)表》“本期實(shí)際抵減稅額”自動帶出數(shù)據(jù)進(jìn)行抵減。當(dāng)本期減征額小于或等于第19欄“應(yīng)納稅額”與第21欄“簡易征收辦法計算的應(yīng)納稅額”之和時，按本期減征額實(shí)際填寫；當(dāng)本期減征額大于第19欄與第21欄之和時，按本期第19欄與第21欄之和填寫。

舉例：

某企業(yè)為貨物銷售按月申報一般納稅人，2018年10月首次購買稅控設(shè)備，支付費(fèi)用200元，取得增值稅專用發(fā)票，并于當(dāng)月支付全年技術(shù)維護(hù)服務(wù)費(fèi)280元，取得一份增值稅普通發(fā)票。該納稅人本月應(yīng)納稅額為1000元。如需享受稅控設(shè)備全額抵減優(yōu)惠，申報表應(yīng)填報如下：

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